PER et épargne retraite, ce qui reste bloqué au départ
L’expatriation n’est pas, à elle seule, un motif de déblocage anticipé du PER. Le départ est toutefois l’occasion de revoir les versements, les frais du plan et la fiscalité des sorties envisagées.
Les cas de déblocage anticipé du PER sont prévus par l’article L. 224-4 du Code monétaire et financier. Le départ à l’étranger n’en fait pas partie. Si vous êtes dans une autre situation ouvrant droit à une sortie, comme l’acquisition de la résidence principale, les conditions doivent être vérifiées selon l’origine des sommes et les compartiments du plan.
Le PER après le départ, et la déduction fiscale
Un versement volontaire sur un PER peut être déductible pour un résident français, dans les limites de l’article 163 quatervicies du CGI. Pour un non-résident, la déduction des charges du revenu global est en principe écartée par l’article 164 A ; l’administration l’admet pour les non-résidents dits « Schumacker », qui vivent dans un autre État de l’Union européenne ou de l’Espace économique européen et tirent de France l’essentiel de leurs revenus. Avoir des revenus français ne suffit donc pas à établir un avantage fiscal : il faut comparer le versement et sa future sortie.
Conservez le suivi des versements déduits et non déduits : leur traitement à la sortie peut être différent. Demandez au gestionnaire un relevé permettant de les distinguer. Le régime du pays où vous résiderez lors du retrait doit aussi être pris en compte.
Les versements pendant l’expatriation, et les contrats laissés derrière
- Comparer la poursuite des versements avec les autres possibilités d’épargne, en tenant compte du blocage, des frais et de votre fiscalité.
- Ne pas déduire de la seule présence de revenus français que les versements seront déductibles : cette possibilité doit être établie pour votre situation.
- Avant de regrouper d’anciens plans, comparer les frais, les garanties et les conditions de sortie conservées ou perdues.
- Actualiser les coordonnées et, lorsque le plan le prévoit, la clause bénéficiaire.
La sortie du PER selon la résidence à la liquidation
La fiscalité de la liquidation dépend d’abord de votre résidence à ce moment-là, et non de celle que vous aviez en versant. Si vous êtes redevenu résident français, la sortie suit le régime de droit commun : le capital correspondant aux versements déduits est imposé comme un revenu, les gains selon les règles applicables aux produits de placement ; une sortie en rente relève du régime des pensions ou des rentes viagères à titre onéreux selon l’origine des versements. Nous chiffrons la sortie avant de conseiller de geler ou de poursuivre les versements, parce que la réponse dépend entièrement du pays où vous liquiderez.
Pour une sortie de PER pendant la non-résidence, identifiez d’abord la forme du versement et l’origine des sommes. La convention peut limiter l’imposition française, tandis qu’une retenue de l’article 182 A peut concerner certaines pensions. Une rente et une sortie en capital ne doivent pas être assimilées avant cette lecture. Comparez ensuite le résultat dans le pays de résidence.
Le pays de résidence peut qualifier différemment une rente et une sortie en capital. Avant de choisir, comparez les possibilités prévues par le plan et leur fiscalité dans les pays concernés. La possibilité de fractionner ou de combiner les sorties doit aussi être vérifiée.
Références citées
CGI, art. 164 A · CGI, art. 182 A · CMF, art. L. 224-4
Questions fréquentes
Peut-on débloquer son PER en partant vivre à l’étranger ?
Non. Les cas de déblocage anticipé sont limitativement énumérés à l’article L. 224-4 du Code monétaire et financier — décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage, liquidation judiciaire d’une activité non salariée, acquisition de la résidence principale. Le transfert de résidence fiscale n’en fait pas partie.
Les versements sur un PER restent-ils déductibles pour un non-résident ?
En principe, non. L’article 164 A du CGI interdit aux personnes non domiciliées en France de déduire les charges du revenu global, ce qui inclut les versements volontaires visés à l’article 163 quatervicies. L’administration admet une exception pour les non-résidents dits « Schumacker » : domiciliés dans un autre État de l’Union européenne, ou dans un État de l’Espace économique européen lié à la France par une clause d’assistance administrative, ils tirent de France au moins 75 % de leur revenu mondial imposable et ne bénéficient pas, dans leur pays, de mécanismes suffisants pour tenir compte de leur situation personnelle et familiale ; ils déduisent alors comme un résident. Sous ce seuil, l’administration admet aussi l’assimilation dès 50 % de revenus de source française, si vous prouvez qu’aucun mécanisme de votre pays de résidence ne réduit votre impôt en fonction de votre situation personnelle et familiale. Hors ces cas, les sommes versées sans déduction bénéficient d’un régime de sortie plus favorable, à condition que le gestionnaire en tienne le compte séparé. Comparez aussi les frais et la fiscalité du pays où vous vivrez à la sortie.
Faut-il continuer à verser sur son PER pendant l’expatriation ?
La décision dépend de vos besoins, du délai avant la retraite, des frais et du traitement fiscal des versements puis des sorties. Conserver des revenus français ne suffit pas à établir un droit à déduction. Il faut comparer les possibilités avant de poursuivre les versements.
Comment sera imposée la sortie de mon PER si je vis toujours à l’étranger ?
En France, une rente ou pension de source française versée à un non-résident supporte la retenue à la source de l’article 182 A du CGI. La plupart des conventions fiscales attribuent toutefois l’imposition des pensions privées à l’État de résidence, avec des variations de rédaction qu’il faut vérifier sur le texte du traité applicable.
Peut-on transférer un PER vers un plan de retraite étranger ?
Le transfert prévu par la réglementation française organise le regroupement entre plans d’épargne retraite français ; il n’ouvre pas de portabilité générale vers un régime étranger. Le transfert ne rend pas les sommes disponibles.
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Prendre rendez-vousRédigé par Stéphane Molère, Président d’Éthique et Patrimoine — page relue le 2026-09-15 — date de référence des règles : 2026-08-27.